Bạn đang xem: Hệ thống tài khoản – 111. Tiền mặt Tại HTTL CREDIT

tài khoản 111 – tiền mặt

(thông tư 133/2016 / tt-btc)

✵

các nguyên tắc kế toán

kết cấu và phản ánh của tài khoản

phương pháp kế toán

▼ ở cuối trang

1. nguyên tắc kế toán

tham khảo: nguyên tắc kế toán tiền tệ

a) Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập, chi phí và tồn quỹ tại quỹ công ty, bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ. chi được phản ánh vào tài khoản 111 “tiền mặt” số tiền Việt Nam, ngoại tệ thực nhận, chi và tồn quỹ.

b) Khi thu, chi bằng tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép xuất nhập quỹ, v.v. phù hợp với chế độ chứng từ kế toán. Trong một số trường hợp đặc biệt, lệnh nhập và xuất quỹ phải được đính kèm.

c) Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi sổ kế toán quỹ tiền mặt liên tục hàng ngày theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt và tính toán số dư còn lại của quỹ tiền mặt. quỹ tiền mặt. quỹ mọi lúc

d) giao dịch viên chịu trách nhiệm quản lý và xuất nhập quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế, đối chiếu số liệu trên sổ quỹ tiền mặt và sổ cái quỹ tiền mặt. nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý chênh lệch.

▲ quay lại đầu trang

2. cấu tạo và phản ánh nội dung của tài khoản 111 – tiền mặt

con nợ:

– tiền bằng Việt Nam và ngoại tệ;

– tiền Việt Nam và ngoại tệ thừa trong quỹ được phát hiện trong quá trình kiểm kê;

– chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền mặt tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với đơn vị tiền tệ kế toán).

với bên:

– phát hành quỹ bằng tiền Việt Nam và ngoại tệ;

– phát hiện thiếu tiền Việt Nam và ngoại tệ trong quá trình kiểm kê;

– chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền mặt tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với đơn vị tiền tệ kế toán);

số dư nợ:

Số tiền Việt Nam và ngoại tệ có trong số dư tiền mặt tại thời điểm báo cáo.

tài khoản 111 – tiền mặt, 2 tài khoản cấp 2:

– tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi và số dư tiền Việt Nam trong quỹ tiền mặt.

– Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá hối đoái và số dư ngoại tệ tồn quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đơn vị tiền tệ kế toán. p>

▲ quay lại đầu trang

3. phương pháp kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chính

3.1. Khi bán sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thu tiền ngay, kế toán ghi thu nhập, ghi:

a) Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ và bất động sản đầu tư chịu thuế GTGT, thuế gián thu, thuế xuất khẩu và thuế bảo vệ môi trường, thu nhập từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ theo giá bán chưa có thuế thì các khoản thuế này phải nộp ( gián tiếp) được tách biệt theo loại hình tại thời điểm ghi nhận thu nhập (bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp), ghi:

nợ trên tài khoản 111 – tiền mặt (thanh toán toàn bộ)

với tài khoản 511 – thu nhập từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ (giá chưa có thuế)

với tài khoản 333 – thuế và các khoản khác phải nộp cho nhà nước.

b) trong trường hợp không thể tách các khoản thuế phải nộp ngay lập tức, thu nhập sẽ được ghi nhận bao gồm cả thuế phải nộp. Định kỳ khi xác định nghĩa vụ thuế phải nộp và ghi giảm thu nhập, ghi:

Nợ tk 511 -bán hàng và cung cấp dịch vụ

với tài khoản 333 thuế và phí nhà nước.

3.2 khi tạo thu nhập từ hoạt động tài chính, thu nhập bằng tiền khác, ghi:

tài khoản ghi nợ 111 – tiền mặt (tổng giá thanh toán)

với tài khoản 515 – thu nhập tài chính (giá chưa có VAT)

với tài khoản 711 – thu nhập khác (giá chưa có VAT)

có tài khoản 3331 – VAT phải nộp (33311) ( 33311 ).

3.3 rút tiền gửi ngân hàng để gửi tiền mặt; cho vay tiền mặt dài hạn và ngắn hạn, đăng ký:

tài khoản nợ 111 – tiền mặt

có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng

với tài khoản 341 – vay để trả tiền thuê tài chính ( 3411 ).

3.4 thu các khoản tín dụng, cho vay, tiền gửi và tiền gửi; nhận tiền gửi, tiền gửi của doanh nghiệp khác bằng tiền mặt, ghi:

tài khoản nợ 111 – tiền mặt

có các tài khoản 128 , 131 , 136 , 138 , 141 , 338 .

<3 loại:

tài khoản nợ 111 – tiền mặt

khoản nợ tài khoản 635 – chi phí tài chính (nếu lỗ)

với tài khoản 121 , 128 , 228 (chi phí)

có tài khoản 515 thu nhập từ hoạt động tài chính (không tính lãi)

3.6. Khi nhận vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền, ghi:

tài khoản nợ 111 – tiền mặt

với tài khoản 411 – vốn đầu tư của chủ sở hữu.

3.7. Khi kế toán cho phép bcc nhận tiền của các bên trong hợp đồng hợp tác thương mại mà không thành lập pháp nhân để chi cho các hoạt động chung, ghi:

tài khoản nợ 111 – tiền mặt

có một tài khoản 338 – để thanh toán, một tài khoản khác để thanh toán.

3.8. rút tiền mặt và gửi vào tài khoản ngân hàng hoặc gửi tiền hoặc ký quỹ, nhập:

tài khoản nợ 112 – tiền gửi ngân hàng

các khoản phải thu 138 – các khoản phải thu khác ( 1386 )