Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên của công ty, là điều kiện cơ bản để công ty hoàn thành và thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ chia sẻ những kiến thức xoay quanh câu hỏi: kế toán vốn là gì?
1 . định nghĩa: kế toán tiền mặt là gì?
Vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản lưu động của công ty, tồn tại trực tiếp dưới dạng tiền, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của công ty, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. do đó, kế toán vốn bằng tiền là tất cả các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến các tài khoản sau:
- tiền mặt – tk111
- tiền gửi ngân hàng – tk112
- tiền đang chuyển – tk113
thì kế toán sẽ có trách nhiệm lập các chứng từ phát sinh từ nghiệp vụ này (bao gồm phiếu thu, phiếu chi, phiếu chi, lập ủy nhiệm chi), từ các chứng từ này, kế toán thực hiện hạch toán và thực hiện theo các diễn biến trên tài khoản này.
>
2. Nhiệm vụ Kế toán Vốn chủ sở hữu tiền mặt
- Bạn phải theo dõi các dòng tiền ra vào (tài khoản 111) và tiền gửi ngân hàng (tài khoản 112). Khi có sự chênh lệch giữa sổ cái tiền mặt và tiền gửi của ngân hàng với sổ cái tiền mặt và sổ cái của ngân hàng, kế toán phải tìm ra nguyên nhân và có những điều chỉnh phù hợp.
- kiểm soát các giá trị đầu vào sao cho hợp lệ, hợp pháp, hợp lý. , với mức chi phí hợp lý.
- hướng dẫn các bộ phận về các quy tắc về hóa đơn và chứng từ, cũng như cách lập biểu mẫu.
- chuẩn bị báo cáo thu nhập và chi phí hàng ngày, gửi tiền ngân hàng hàng ngày báo cáo gửi theo yêu cầu của ban giám đốc.
- liên hệ làm việc với ngân hàng (rút tiền, nộp tiền, lấy sổ phụ ngân hàng và các chứng từ liên quan đến ngân hàng)
- thực hiện đúng nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền không nên để thủ quỹ.
- tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng ở từng ngân hàng bằng đồng và ngoại tệ. ra.
3. Khi hạch toán vốn bằng tiền phải tôn trọng các vấn đề sau:
- việc sử dụng đồng tiền thống nhất là đồng Việt Nam.
- trong các doanh nghiệp kinh doanh ngoại tệ gửi tiền mặt hoặc gửi ngân hàng, ngoại tệ phải được quy đổi ra đồng Việt Nam. ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm giao dịch) để ghi vào sổ kế toán.
- Khi nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người phân phối, người cho phép nhập, xuất quỹ t theo quy định của hệ thống chứng từ kế toán.
- thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và xuất nhập quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê tồn quỹ thực tế, đối chiếu số liệu trên sổ quỹ tiền mặt và sổ cái quỹ tiền mặt . nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý chênh lệch.
4. nguyên tắc kế toán tiền mặt
Theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 200/2014 / tt-btc, các nguyên tắc kế toán tiền mặt cụ thể được quy định như sau:
- Kế toán phải mở sổ cái để ghi chép liên tục hàng ngày theo thứ tự thu, chi, xuất, nhập, đổi ngoại tệ và tính số quỹ, từng tài khoản trong ngân hàng. tạo điều kiện thuận lợi cho việc xác minh và đối chiếu.
- tiền gửi của các công ty và cá nhân khác trong công ty được quản lý và hạch toán như tiền mặt của công ty.
- khi thu và thanh toán, bạn phải có biên lai và bằng chứng xác nhận thanh toán và có đủ chữ ký theo quy định của hệ thống chứng từ kế toán.
- Kế toán phải theo dõi chi tiết các khoản tiền có gốc ngoại tệ. Khi phát sinh các nghiệp vụ ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ sang đồng Việt Nam theo nguyên tắc sau:
bên đó nợ số tiền theo tỷ giá hối đoái thực.
phần bằng các tài khoản tiền mặt sử dụng tỷ giá hạch toán bình quân gia quyền
- Tại thời điểm lập báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, công ty phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế.
Kiểm soát lượng tiền trong doanh nghiệp cũng là một vấn đề khiến nhiều nhà quản lý đau đầu. Phần mềm bravo phân hệ kế toán tiền mặt là giải pháp giúp các nhà quản lý giải quyết vấn đề đó.
xem thêm: phần mềm kế toán bravo
<3
