hướng dẫn cách hạch toán tiền gửi ngân hàng – tài khoản 112, hạch toán tiền gửi ngân hàng, tài khoản rút tiền ngân hàng, không kỳ hạn tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp
1. tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng
a) Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền hiện có và tình hình tăng hoặc giảm tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng của công ty. căn cứ để đăng tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng là giấy báo có, giấy báo nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi, …).
b) Khi nhận được chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải xác minh, đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự sai lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của công ty, số liệu trên chứng từ gốc và số liệu trên chứng từ ngân hàng thì công ty phải thông báo cho ngân hàng để đồng tương quan, xác minh và xử lý kịp thời. cuối tháng không xác định được nguyên nhân chênh lệch, kế toán ghi theo số liệu của ngân hàng vào giấy báo Nợ, giấy báo Có hoặc sao kê tài khoản. số chênh lệch (nếu có) được ghi bên Nợ tài khoản 138 “phải thu khác” (1381) (nếu số liệu kế toán lớn hơn số liệu ngân hàng) hoặc bên Có tài khoản 338 “các khoản phải trả, phải trả khác”. “” (3381) (nếu số liệu của kế toán ít hơn số liệu của ngân hàng). tháng sau tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu kế toán.
c) Bạn phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân hàng để tiện cho việc xác minh và đối chiếu.
d) các khoản thấu chi ngân hàng không được ghi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, nhưng được phản ánh theo cách tương tự như khoản vay ngân hàng.
ký tự t hạch toán tài khoản 112
.JPG "Cách hạch toán tiền gửi ngân hàng - Tài khoản 112 3")
2. 112 cấu trúc và nội dung của tài khoản
con nợ:
với:
– Tiền Việt Nam và ngoại tệ gửi ngân hàng;
– chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản tiền gửi ngân hàng có gốc ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá hối đoái ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ).
– Tiền Việt Nam và ngoại tệ rút từ ngân hàng;
– chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng có gốc ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ).
>
số dư nợ: – số tiền bằng Việt Nam và ngoại tệ hiện đang gửi ngân hàng tại thời điểm báo cáo.
tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng, 2 tài khoản cấp 2:
– tài khoản 1121 – đồng: phản ánh số tiền gửi, rút và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng đồng Việt Nam.
– tài khoản 1122 – ngoại tệ: phản ánh số tiền gửi, rút và đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại được quy đổi sang đơn vị tiền tệ kế toán.
3. cách đăng một số giao dịch ngân hàng:
3.1. Khi ghi nhận thu nhập từ bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ thu ngay bằng tiền gửi ngân hàng thì ghi:
a) Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư chịu thuế gián thu (thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế bảo vệ môi trường), kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh thu nhập từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ với giá bán chưa bao gồm thuế. Các khoản thuế gián thu phải nộp được tách biệt theo từng loại thuế ngay khi ghi nhận thu nhập (bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp). tiếp tục), viết:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng (tổng giá đã trả)
có tài khoản 511: thu nhập từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ (giá chưa có thuế)
có tài khoản 333 – thuế và các khoản khác phải nộp cho nhà nước.
b) trong trường hợp không thể tách các khoản thuế phải nộp ngay lập tức, thu nhập sẽ được ghi nhận bao gồm cả thuế phải trả. Định kỳ khi xác định nghĩa vụ thuế phải nộp và ghi giảm thu nhập, ghi:
ghi nợ vào tài khoản 511 – thu nhập từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
có tài khoản 333 – thuế và các khoản khác phải nộp cho nhà nước.
3.2. Khi tạo thu nhập từ hoạt động tài chính, thu nhập khác từ tiền gửi ngân hàng , ghi:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng (tổng giá đã trả)
có tài khoản 515 – thu nhập tài chính (giá chưa có VAT)
có tài khoản 711 – thu nhập khác (giá chưa có thuế GTGT)
có tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311).
3.3. rút tiền và gửi tiền vào tài khoản ngân hàng , viết:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng
có tài khoản 111 – tiền mặt.
3.4. rút tiền gửi ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt, chuyển tiền gửi ngân hàng thành tiền gửi, tiền gửi, ghi:
ghi nợ tài khoản 111 – tiền mặt
cr 138 – các khoản phải thu khác (1386)
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
3.5. nhận tiền tạm ứng hoặc khi khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản dựa trên giấy báo có của ngân hàng, viết:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng
có tài khoản 131 – khoản phải thu khách hàng
3.6. thu hồi các khoản phải thu, cho vay, ký cược, ký quỹ bằng tiền gửi ngân hàng ; nhận tiền gửi và tiền gửi của doanh nghiệp khác để gửi ngân hàng, ghi:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng
có các tài khoản 128, 131, 141, 138, 338
3.7. khi nhận vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền, ghi:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng
có tài khoản 411 – vốn đầu tư của chủ sở hữu.
3.8. mua chứng khoán, cho vay hoặc đầu tư vào các tổ chức khác bằng tiền gửi ngân hàng , viết:
con nợ tài khoản 121, 128, 228
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
3.9. mua hàng tồn kho (theo phương pháp kê khai thường xuyên), mua tài sản cố định, chi cho hoạt động đầu tư bằng tiền gửi ngân hàng, ghi:
– nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kế toán phản ánh giá mua chưa có thuế GTGT, ghi:
ghi nợ tài khoản 151, 152, 153, 156, 211, 241
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331)
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
– nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì hạch toán phản ánh giá mua đã có thuế GTGT.
3.10. mua hàng tồn kho bằng tiền gửi ngân hàng (theo phương pháp kiểm kê định kỳ), nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đăng ký:
Tài khoản ghi nợ 611 – mua hàng
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331)
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì kế toán phản ánh giá mua đã có thuế GTGT.
3.11. Khi mua nguyên liệu, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng để sử dụng ngay vào sản xuất kinh doanh, nếu thuế GTGT đã nộp được khấu trừ thì hạch toán các khoản sau:
bạn nên đếm 154, 642, 242 …
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331)
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
Nếu VAT được hỗ trợ không được khấu trừ, kế toán phản ánh chi phí đã bao gồm VAT.
3.12. thanh toán các khoản phải trả bằng tiền gửi ngân hàng , ghi:
con nợ tài khoản 331, 333, 334, 335, 338, 341
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
3.13 để thanh toán chi phí tài chính và các khoản khác phát sinh từ tiền gửi ngân hàng, hãy viết:
ghi nợ tài khoản 635, 811
nợ tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
3,14. trả vốn góp cho thành viên góp vốn, trả thưởng và quỹ hưu trí bằng tiền gửi ngân hàng, đăng ký:
Nợ tài khoản 411 – vốn đầu tư của chủ sở hữu
con nợ có tài khoản 353 – quỹ khen thưởng phúc lợi
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
3,15. thanh toán chiết khấu thương mại, chiết khấu bán hàng, trả lại hàng bán bằng tiền gửi ngân hàng, đăng ký:
ghi nợ vào tài khoản 511 – các khoản khấu trừ thu nhập
Nợ TK 3331- Thuế GTGT phải nộp (33311)
có tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng.
3.16. Khi bán các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn thu được từ tiền gửi ngân hàng, phần chênh lệch giữa sản phẩm và giá vốn đầu tư được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính hoặc chi phí tài chính, ghi:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng
nợ tài khoản 635 – chi phí tài chính
có tài khoản 121, 128, 228 (giá vốn)
có tài khoản 515 – thu nhập tài chính.
3.17. Khi kế toán cho phép bcc nhận tiền của các bên trong hợp đồng hợp tác thương mại chưa thành lập pháp nhân để chi cho các hoạt động chung, ghi:
nợ tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng
có tài khoản 338 – để thanh toán, một tài khoản khác sẽ thanh toán.
3,18. các giao dịch kinh tế liên quan đến ngoại tệ: phương pháp hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ như tiền gửi ngân hàng được thực hiện tương tự như ngoại tệ là tiền mặt (xem tài khoản 111).
xem tại đây để biết thêm chi tiết: kế toán tiền mặt
Chúc bạn hoàn thành tốt công việc kế toán. kế toán thien ung liên tục mở các lớp học thực hành học thực hành kế toán tại hà nội: dạy khai thuế, lập báo cáo tài chính, hoàn thuế cuối năm trực tiếp tại kinh tế chứng từ hoàng gia.
–
