Bậc thuế môn bài – mức thuế môn bài – cách kê khai & nộp thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp (gồm các đơn vị phụ thuộc), địa điểm kinh doanh năm 2022
lệ phí môn bài (thuế) là gì?
Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu (do nhà nước thu trực tiếp từ người nộp thuế). công ty, đơn vị kinh doanh phụ thuộc, thể nhân, hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài hàng năm cho cơ quan quản lý thuế.
Tùy thuộc vào loại hình hoạt động, cũng như số vốn đăng ký mà mức thuế, mức thuế môn bài sẽ khác nhau. Trong bài viết này, bộ đếm alpha sẽ chia sẻ cụ thể từng mô hình hoạt động cho bạn.
thuế môn bài cá nhân năm 2022
Đối với hình thức kinh doanh cá thể, tùy theo thời điểm thành lập và thu nhập mà quy định về lệ phí môn bài sẽ khác nhau.
1. hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01 tháng 01 năm 2022
Theo nghị định 22/2020 / nĐ-cp có hiệu lực từ ngày 25 tháng 2 năm 2020, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập. theo đó, các hộ kinh doanh thành lập trước ngày 1/1/2022 được miễn lệ phí môn bài vào năm 2021.
bắt đầu từ năm 2022 (năm hoạt động thứ hai trở đi), căn cứ vào doanh thu trong năm mà mức nộp thuế môn bài cũng như mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể được xác định như sau:
- bậc 1 – 1.000.000 đồng / năm: doanh thu trên 500 triệu đồng / năm;
- bậc 2 – 500.000 đồng / năm: doanh thu trên 300 triệu đồng / năm – 500 triệu đồng / năm ;
- bậc 3 – 300.000 đồng / năm: thu nhập trên 100 triệu đồng / năm – 300 triệu đồng / năm;
- miễn thuế môn bài: thu nhập dưới 100 triệu đồng / năm.
2. doanh nghiệp trong nước được thành lập kể từ ngày 01/01/2022
Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2022 sẽ được miễn lệ phí môn bài vào năm 2022.
Sau đó, bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm 2023 (năm hoạt động thứ hai trở đi), nếu hộ kinh doanh cá thể không thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài thì phải nộp tờ khai và lệ phí môn bài theo mức thuế môn bài nêu trên.
Theo đó, các trường hợp miễn lệ phí cấp giấy phép kinh doanh nhà được gọi là:
- doanh thu dưới 100 triệu vnd / năm;
- không có địa điểm cố định;
- hoạt động không thường xuyên;
- hoạt động tích cực trong các lĩnh vực như sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
thuế môn bài đối với công ty, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh năm 2022
Giống như loại hình kinh doanh trong nước, thuế môn bài, lệ phí môn bài đối với địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, chi nhánh công ty sẽ được quy định tùy theo thời điểm thành lập và mức vốn xã hội, vốn đầu tư.
1. các công ty được thành lập trước ngày 1 tháng 1 năm 2022
Các công ty, đơn vị phụ thuộc (chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) thành lập trước ngày 01 tháng 01 năm 2022 được miễn lệ phí môn bài năm 2021. Do đó, năm 2022, các đơn vị nói trên sẽ nộp thuế môn bài như sau:
- Cấp 1 – 3.000.000 đồng / năm: công ty có vốn đăng ký trên 10 tỷ đồng;
- Cấp 2 – 2.000.000 đồng / năm: công ty có vốn đăng ký trên 10 tỷ đồng trở xuống;
- Bậc 3 – 1.000.000 đồng / năm: đơn vị trực thuộc doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác.
2. các công ty được thành lập kể từ ngày 01/01/2022
miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập đối với công ty, đơn vị trực thuộc công ty và tổ chức kinh tế khác (kể từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).
ví dụ:
doanh nghiệp được thành lập từ ngày 30/03/2022 không cần nộp lệ phí môn bài vào năm 2022. Từ năm 2023 (năm thứ hai hoạt động kinh doanh), bạn cần nộp lệ phí và tờ khai lệ phí.
thời gian nộp tờ khai thuế môn bài năm 2022
1. đối với hộ kinh doanh cá thể, thương nhân
Cơ quan quản lý thuế sẽ ấn định số thuế môn bài và thông báo cho hkd và cá nhân kinh doanh. do đó, những người nộp thuế trong nhóm này không cần phải nộp tờ khai lệ phí môn bài.
2. cho các công ty, đơn vị phụ thuộc, địa điểm thương mại
Chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo năm thành lập, các pháp nhân sau đây phải khai thuế môn bài:
- công ty nhỏ;
- công ty mới chuyển đổi từ mô hình kinh doanh trong nước;
- các đơn vị phụ thuộc của công ty, chẳng hạn như chi nhánh công ty, văn phòng, cơ quan đại diện;
- vị trí công ty.
ví dụ:
Các công ty được thành lập vào năm 2021 phải nộp bản kê khai lệ phí giấy phép trước ngày 30 tháng 1 năm 2022;
Các công ty được thành lập vào năm 2022 phải nộp bản kê khai phí giấy phép trước ngày 30 tháng 1 năm 2023.
3. trường hợp thay đổi vốn cổ phần
nếu có thay đổi về vốn cổ phần, sau khi hoàn thành thủ tục thay đổi vốn, phải nộp bản kê khai quyền li-xăng, chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo năm có thay đổi thông tin (bất kể thay đổi vốn cổ phần ảnh hưởng đến việc nộp lệ phí môn bài).
ví dụ:
Nếu các công ty tăng vốn cổ phần của họ vào năm 2022, họ phải nộp tuyên bố về quyền cấp phép trước ngày 30 tháng 1 năm 2023.
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2022
Không muộn hơn ngày 30 tháng 1 hàng năm, hộ kinh doanh, chủ sở hữu duy nhất, công ty và đơn vị phụ thuộc phải nộp lệ phí cấp giấy phép.
Ngoài ra, nghị định 126/2020 / nĐ-cp đã bổ sung quy định về việc nộp thuế môn bài đối với công ty và hộ kinh doanh trong một số trường hợp đặc biệt như sau:
1. dành cho doanh nghiệp nhỏ và công ty mới chuyển đổi hình thức kinh doanh (bao gồm chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh)
Sau khi hết thời hạn miễn lệ phí giấy phép, các quy tắc sau về việc nộp lệ phí giấy phép sẽ được áp dụng:
- không muộn hơn ngày 30 tháng 7 năm 2022 nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm (1 tháng 1 năm 2022 – 30 tháng 6 năm 2022);
không muộn hơn tháng 1 30, 2023 nếu việc miễn lệ phí môn bài kết thúc vào 6 tháng cuối năm (1/7/2022 – 31/12/2022).
2. đối với doanh nghiệp trong nước, doanh nhân trở lại kinh doanh sau khi giải thể
Tùy thuộc vào thời gian hoạt động trở lại, thời hạn nộp phí cấp phép như sau:
- chậm nhất là 30/07/2022 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm;
- chậm nhất là 30/01/2023 nếu thời gian hoạt động trở lại trong vòng 6 tháng cuối năm.
cách khai lệ phí môn bài và nộp thuế môn bài
Hiện tại, bạn có thể báo cáo lệ phí giấy phép và nộp thuế môn bài theo 2 cách: trực tiếp và trực tuyến.
1. nộp bản kê khai lệ phí giấy phép và nộp thuế môn bài trực tuyến
Bạn có thể gửi bản kê khai lệ phí giấy phép trực tuyến trên 2 trang sau:
- http://nhantokhai.gdt.gov.vn/;
- http://nopthue.gdt.gov.vn/.
sau khi nộp tờ khai, tiến hành 4 bước để nộp lệ phí môn bài trực tuyến như sau:
- bước 1: mở tài khoản ngân hàng và gửi tiền vào tài khoản mới mở;
- bước 2: đăng ký với ngân hàng nộp thuế;
- bước 3: Thông báo ngân hàng để kích hoạt thanh toán thuế điện tử;
- Bước 4: Sử dụng mã thông báo để thanh toán phí cấp phép trực tuyến.
tham khảo: cách gửi tờ khai & amp; thuế môn bài trực tuyến.
2. nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp thuế môn bài trực tiếp
Với phương pháp này, bạn đến trực tiếp cơ quan thuế để nộp mẫu 01 / mbai. Sau đó, bạn nộp lệ phí môn bài vào kho bạc nhà nước thông qua ngân hàng vietinbank.
Lưu ý: Hiện nay, để giảm tình trạng quá tải, hầu hết các cục thuế đều chấp nhận hồ sơ khai thuế qua mạng. Cần liên hệ trước để không mất thời gian đi lại.
tham khảo: cách gửi tờ khai & amp; thuế môn bài trực tiếp.
lưu ý cách tính lệ phí giấy phép cho từng loại
Trước khi nộp phí cấp giấy phép, bạn phải hiểu các quy định sau:
➧ lệ phí giấy phép công ty và hkd được xác định dựa trên thời điểm thành lập:
- thành lập trong vòng 6 tháng đầu năm: phí phải trả cho cả năm;
- thành lập trong vòng 6 tháng cuối năm (từ ngày 1 tháng 7 đến tháng 12) . ): Bạn phải trả 50% phí giấy phép hàng năm.
➧ lệ phí cấp giấy phép kinh doanh và hkd khi tạm ngừng kinh doanh:
- trong trường hợp bị đình chỉ trong cả năm dương lịch: lệ phí giấy phép không được tính cho cả năm;
- trong trường hợp bị đình chỉ không đủ năm dương lịch: bạn phải trả lệ phí giấy phép giấy phép cho cả năm.
➧ khi công ty thay đổi vốn cổ phần hoặc vốn đầu tư:
xác định mức thu lệ phí môn bài dựa trên vốn đăng ký hoặc vốn đầu tư của năm trước năm tính lệ phí môn bài.
➧ khi doanh nghiệp gia đình thay đổi thu nhập:
xác định mức phí giấy phép dựa trên doanh thu của năm trước năm tính phí giấy phép.
➧ Trường hợp vốn thành lập / vốn đầu tư ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh / Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư là ngoại tệ thì phải quy đổi ra đồng Việt Nam.
việc chuyển đổi nhằm xác định mức thu lệ phí môn bài theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng (nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản) tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản. nộp ngân sách nhà nước.
Xem: các mức thuế và điều khoản thanh toán thuế môn bài.
Câu hỏi thường gặp về lệ phí giấy phép
Hãy gọi cho chúng tôi theo số 0938 268 123 (tp. hcm) hoặc 0984 477 711 (hà nội) để được trợ giúp.
