Báo cáo lưu chuyển tiền tệ excel mới nhất: Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp tăng doanh thu nhưng vẫn đứng trước bờ vực phá sản nếu không quan tâm đến dòng tiền kinh doanh. do đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận không thể thiếu trong phân tích tài chính của doanh nghiệp. Vậy làm thế nào để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ với số liệu chính xác và đáng tin cậy mà không phải kế toán viên nào cũng biết làm? Trong bài viết này, Kế toán Việt Hưng sẽ giải bài toán khó mang tên “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” này.
1. Cùng tìm hiểu về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính của một công ty tóm tắt thu nhập và chi phí tiền mặt của một công ty được phân loại theo 3 hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và tài chính trong một thời kỳ nhất định.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo một trong hai phương pháp : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp.
dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: bao gồm các khoản thu nhập và chi phí liên quan đến việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ của công ty.
– dòng tiền từ hoạt động đầu tư: bao gồm thu nhập và chi phí liên quan đến việc đầu tư, mua hoặc bán tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
– Dòng tiền từ hoạt động tài chính: bao gồm các khoản thu nhập và chi phí liên quan đến các hoạt động thu hồi vốn từ các chủ nợ và chủ sở hữu, hoàn vốn cho các chủ nợ, mua lại cổ phần, phân phối lợi nhuận cho các chủ nợ, các nhà đầu tư, trả cổ tức cho các cổ đông.
>
lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
-cân bằng
– báo cáo thu nhập
– thuyết minh báo cáo tài chính
– báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho kỳ trước
– các tài liệu kế toán khác, chẳng hạn như: sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, “tiền đang chuyển”; sổ cái tổng hợp và sổ cái chi tiết các tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định và các tài liệu kế toán chi tiết khác…
2. cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cuối cùng trong excel theo phương pháp trực tiếp
nền tảng 2.1 để chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp excel trực tiếp
Đặc điểm của phương pháp này là tiêu thức được thiết lập theo các dòng tiền vào hoặc ra liên quan trực tiếp đến hoạt động chính và thường xuyên của các hoạt động của công ty. tần suất xảy ra và mức độ của loại giao dịch kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền trong kỳ kế toán của công ty.
+ Đối với hoạt động thương mại, các luồng tiền phát sinh chủ yếu liên quan đến hoạt động bán hàng, cung ứng dịch vụ và thanh toán các khoản phải trả liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh. do đó, các khoản mục lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh thường bao gồm: thu nhập từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và thu nhập khác, tiền trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ, tiền trả cho khách hàng, người lao động, tiền nộp thuế….
+ đối với hoạt động đầu tư, dòng tiền tạo ra chủ yếu liên quan đến việc mua, thanh lý, nhượng bán TSCĐ; xây dựng vốn, cho vay, đàm phán các công cụ nợ của đơn vị khác và đầu tư vào đơn vị khác. do đó, chỉ tiêu dòng tiền của hoạt động đầu tư thường bao gồm: nhận thanh lý, nhượng bán TSCĐ, cho vay, thu hồi vốn đầu tư vào đơn vị khác, chi phí mua TSCĐ, XDCB, cho vay, đầu tư vào đơn vị khác ( báo cáo lưu chuyển tiền tệ excel)
+ Đối với hoạt động tài trợ, dòng tiền phát sinh chủ yếu liên quan đến các nghiệp vụ nhận vốn, rút vốn của chủ sở hữu, vay và trả nợ vay. do đó, các chỉ tiêu lưu chuyển tiền tệ của hoạt động tài chính thường bao gồm: thu nhập từ góp vốn của chủ sở hữu, thu từ góp vốn của chủ sở hữu, các khoản đã nhận, trả nợ vay …
2.2 bước lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp excel trực tiếp
mục tiêu
lập trình viên
kế toán trưởng
(chữ ký, họ tên)
giám đốc
(chữ ký, họ tên)
bước 1 : chặn tất cả dữ liệu cho toàn bộ kỳ kế toán và định cấu hình bộ lọc
BƯỚC 2: Tại cột định khoản Nợ/Có bạn lọc lên TK 111, khi đó toàn bộ các nghiệp vụ về thu, chi tiền mặt được hiện lên.
BƯỚC 3: Trên cột TK đối ứng lọc lần lượt từng TK đối ứng vừa lọc khi đó bên cột Diễn giải sẽ xuất hiện nội dung của nghiệp vụ. Nội dung này tương ứng với từng chỉ tiêu nào trên “BC lưu chuyển tiền tệ“ thì bạn gắn mã số của chỉ tiêu đó cho nghiệp vụ tương ứng. Nếu nội dung lọc lên mà không biết đưa vào chỉ tiêu nào thì đưa vào Thu khác hoặc Chi khác từ hoạt động kinh doanh
BƯỚC 4: Sau khi thực hiện xong tất cả các TK đối ứng của TK 111 thì bạn thôi lọc tại cột TK đối ứng -> Tại cột TK Nợ/Có bạn lọc TK 112 và thực hiện quy trình tương tự như với TK 111. Thực hiện xong bạn thôi lọc ở tất cả các cột (báo cáo lưu chuyển tiền tệ Excel)
BƯỚC 5: Sau khi đặt xong chỉ tiêu cho tất cả các nghiệp vụ liên quan đến 111 và 112. Tại cột Số năm nay của Báo cáo LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ bạn đặt hàm SUMIF cho từng chỉ tiêu, với:
– phạm vi điều kiện là cột “ dòng tiền mục tiêu” trong bảng đầu vào
– điều kiện để tính là các mã của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– phạm vi ô để tính tổng: đối với các phần tử thu nhập, đó là cột bật lên nợ của bảng đầu vào , đối với các yếu tố chi phí, đó là cửa sổ bật lên cột strong> có từ bảng nhập liệu
– công thức:
BƯỚC 6: Sau khi đặt công thức xong bạn copy công thức tại ô chỉ “Thu” tới các chỉ tiêu “Thu” còn lại. Đối với các chỉ tiêu “Chi” bạn cần đặt dấu trừ (-) đằng trước, sau đó copy công thức đó tới các chỉ tiêu “Chi” còn lại (báo cáo lưu chuyển tiền tệ Excel)
bước 7: sử dụng hàm sum để thêm tiêu chí 20, 30, 40, 50, Tính chỉ tiêu 60 tiền mặt và tiền gửi đầu năm. tính toán mục tiêu 70, sau đó so sánh mục tiêu 70 với mục tiêu 110 trên bảng cân đối kế toán và nếu nó khớp, thì báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn đã làm đúng.
2.3 Cách làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ Excel phương pháp gián tiếp mới nhất
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp theo quy định hiện hành chỉ thực sự gián tiếp ở phần lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, 2 phần còn lại là lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh. Các hoạt động tài trợ được xác định theo phương pháp trực tiếp
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ excel theo phương pháp gián tiếp nhằm thiết lập mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền giúp người nhận thấy rằng không chỉ doanh nghiệp có lãi mới có nhiều tiền, doanh nghiệp nếu thua lỗ thì cũng ít hoặc không có tiền.
